לחצ/י כאן לביצוע בדיקה אוטומטית לזכאות החזר מס
מס הכנסה מחושב ומשולם באופן שנתי,החישוב נעשה על פי ההוראות בפקודת מס הכנסה וחל על תושבי ואזרחי מדינת ישראל.
החזרי מס בניגוד לתיאום מס ניתן לקבל בגין השנה החולפת וזאת עד ל 6 שנים אחורה לא כולל השנה הנוכחית.
בקופת המדינה קיימים למעלה מ 8.5 מליארד שקלים אשר שייכים לאזרחים ואשר ניתן ויש לדרוש אותם בחזרה.
ניתן לקבל החזרי מס מסיבות שונות כגון: נק' זיכוי, הטבות מס ושינויים בחוק ובתקנות אשר נעשים במהלך השנים.
אירועים אשר מזכים בהחזרים
אירועים בעבודה
עבודה במספר מקומות במקביל
שכיר אשר הייתה לו הכנסה ממספר מקורות במקביל, מרבית הסיכויים שממקור ההכנסה השני, נוכה לו המס המקסימלי.
את ההפרש במס ניתן לקבל כהחזר ממס הכנסה בתוספת ריבית והפרשי הצמדה.
גם אם לא נוכה המס המקסימלי ונעשה תיאום מס, לשיטת רשויות המס ינוכה יותר ממה שיש לנכות ובגין ההפרש ניתן לקבל החזר מס ממס הכנסה.
תקופת אי עבודה
החישוב של מדרגות מס הכנסה נעשה על בסיס שנתי. אצל המעסיק המס משולם על בסיס חודשי. לכן, כאשר אדם נמצא בתקופות של אי עבודה מסיבות שונות כגון: חופשה, אבטלה וכו' נוצר מצב שבו מגיע לו החזר מס בגין ההפרשים שנוצרו כאשר לא עבד.גם כאשר אדם מחליף מקום עבודה והמשכורת ותנאי ההעסקה לא זהים, אז נוצרים הפרשים אשר מזכים אותו בהחזרי מס.
תקבולים מהמוסד לביטוח לאומי – אבטלה/ לידה/ מילואים
מחשבי המוסד לביטוח לאומי אינם בקשר ישיר עם מחשבי מס הכנסה לעניין חישוב תשלומי המס שיש לנכות בגין ההכנסות שהמוסד לביטוח לאומי משלם. לאור זאת, נגרמים הפרשים ופערים אשר נמדדים לעיתים בעשרות אלפי שקלים,בין המס שמנוכה למס שאמור להיות מנוכה. ההפרש הנ"ל הינו מס שניתן לקבל כהחזרי מס הכנסה.
פנסיה ופיצויים
כאשר אדם פודה פיצויים לעיתים מלבד החלק הפטור הוא מושך גם חלק חייב, כלומר חלק מהסכום אשר חייב במס והוא ממוסה ב 35%. על פי קריטריונים מסויימים, ניתן להשיב חלק מהמס בחזרה, כהחזרי מס.
בנוסף, כאשר אדם פורש לפנסיה והסכום של הפיצויים הינו גבוה במיוחד, ישנה אופציה לפרוס את הפיצויים עד 6 שנים (סך הכל) קדימה ואחורה. פעולה זו מחייבת את אותו אדם להגיש דוחות בגין כל שנות הפריסה. יש לבדוק האם הפריסה היא אכן כדאית, וזאת על ידי התייעצות עם איש מקצוע. במקרה זה, ייעשה חישוב, כמה על אותו אדם לשלם על בסיס שנתי לכל שנת פריסה, אך התשלום ישולם בפעם אחת. בכל שנה יוגש דוח לרשויות המס, במידה ונוכה מס גבוה מדי ההפרש יוחזר, אך יכול להיות גם מצב הפוך שבו לא נוכה מספיק מס ועל כן יהיה צורך לשלם את ההפרש לרשויות המס.
החזר הוצאות והשתלמויות
במקרים מסויימים ניתן לקבל החזר מס בגין השתלמויות אשר קשורות לצורך שמירה על הקיים. ישנם שכירים אשר בגין עבודתם נדרשים להשתתף בהשתלמויות לצורך שמירה על רמתם המקצועית.
הוצאות אלו עשויות להיות מוכרות ואף יכולות להגדיל את החזרי המס של השכיר.
הוצאות נוספות המוכרות הינן, הוצאות לרו"ח בגין הגשת דוחות שנתיים למי שחייב בהגשה ואף למי שאיננו חייב אך הגיש דוחות בגין בקשה להחזרי מס.
כמו כן, שכיר אשר עובד מביתו יכול במקרים מסויימים להתקזז על הוצאות כמו אינטרנט, טלפון, חשמל, שכירות וכו' ממש כמו עצמאי.
בקשה להחזר מס בגין הוצאות בגין עבודה מהבית והתשלמויות כמובן כפופה גם היא לאישור פקיד השומה.
אירועים אישיים
פדיון קופת גמל לפני המועד החוקי
כאשר אדם פודה קופת גמל לפני מועד הפדיון החוקי שלה, ניכוי המס הינו 35%, במקרים מסויימים ניתן להחזיר חלק מהמס שנגבה בחזרה ולעיתים אף את כולו.
מסחר בניירות ערך
ניירות ערך, אופציות, אג"ח וכו' זהו אפיק השקעה לא הכי יציב ובטוח. וככזה לעיתים מופקים ממנו רווחים ממש גבוהים אבל גם הרבה הפסדים.
הבנקים ובתי ההשקעות לא מסונכרנים ביניהם ואף לא מעבירים נתונים משנה לשנה. לכן, ברוב המקרים קורה שבבית השקעות אחד יכול להיות לך רווח גבוה מאוד אשר בגינו תשלם את המס המקסימלי אך בבנק למשל יהיה לך הפסד (או להיפך) ואשר לא בא לידי ביטוי בשום מקום. בנוסף, יכול להיות מצב שבשנה מסויימת נגרם לך הפסד (שלא הועבר הלאה) ובשנים לאחר מכן רווח.
במצבים כאלו ישנם החזרי מס גבוהים ביותר וכמובן ששווה לבדוק.
מימוש אופציות
מימוש אופציות נעשה כמעט תמיד דרך מקום העבודה, אך גם במקרה כזה וגם במקרה שבו המעסיק ניכה את המס על פי מס קבוע מראש (בדר"כ 30%) ניתן בחלק מן המקרים להחזיר חלק מן המס בחזרה.
תואר אקדמאי/ תעודת מקצוע
שכיר שזכאי לתואר אקדמאי החל משנת 2005 זכאי לנקודות זיכוי נוספות. כמו כן, מי שזכאי תעודת מקצוע והשלים לפחות 1,700 שעות לימוד, זכאי גם הוא לנקודות זיכוי נוספות, עובדה אשר מעניקה זכאות להחזרי מס הכנסה.
עולה חדש
עולה חדש זכאי להטבת מס מעצם היותו עולה חדש. הטבת המס תקפה למשך 42 חודשים מהיום שבו נחשב לעולה חדש, כלומר מהיום שבו קיבל את התעודה.
תושב חוזר
תשוב חוזר זכאי להטבות במס מתוקף היותו תושב חוזר. הטבת המס תקפה למשך 42 חודשים מהיום שבו נחשב לתושב חוזר, כלומר מהיום שבו קיבל את התעודה.
בנוסף לכך, אם תושב חוזר שהה מחוץ לישראל 6 שנים ברציפות, וחזר לארץ בתאריכים שבין 16.5.2010 ל 30.9.2012 הוא ייחשב עולה חדש מבחינת הנקודות זיכוי שהוא זכאי להן.
שיחרור משירות חובה
חייל/ ת אשר השתחרר/ה משירות סדיר זכאי לנק' זיכוי נוספת למשך 24 חודשים אם מדובר בחיילת ו 36 חודשים באם מדובר בחייל, וזאת החל בשנה העוקבת ממועד השיחרור.
שירות סדיר – צה"ל, משטרה, משמר הגבול ושירות לאומי.
תרומות
אדם שתרם למעלה מ 350 ש"ח (הסכום משתנה מעט בכל שנה) יקבל זיכוי של 35% מסכום תרומותיו. אדם שלא ניצל זיכוי בגין תרומות בשנה מסויימת היות והייתה לו הכנסה נמוכה באותה שנה, יכול להעביר את התרומות לשנים הבאות ולקבל את הזיכוי.
הנצחת קרוב משפחה שנספה
בני משפחה מדרגה ראשונה ששכלו את יקיריהם במלחמה או בפעולות איבה והשקיעו משאבים להנצחת הקרוב רשאים לקזז את ההוצאות כנגד הכנסה ממשכורת.
הפקדה עצמאית לקופת גמל וביטוח חיים
אדם שהפקיד באופן עצמאי (לא דרך המעסיק) לביטוח חיים, קרן פנסיה וקופת גמל לקיצבה (לא להון) זכאי להטבה נוספת במס.
תשלום מזונות
אדם אשר משלם מזונות לגרושתו בין אם נישא בשנית ובין אם לאו זכאי לנק' זיכוי בגין כל שנה בה משלם מזונות.
לגבי פרודים – במידה וכבר מהתקופה שבני הזוג פרודים ואינם גרושים רשמית, אך הבעל משלם מזונות, ניתן לקבל (כל מקרה לגופו) נק' זיכוי בגין תשלום מזונות, והאישה יכולה לקבל זיכוי נוסף בגין אם חד הורית.
יישובי פיתוח
סעיף 11 בפקודת מס הכנסה מגדיר את היישובים אשר זכאים לזיכויים והקלות. הרשימה מתעדכנת מדי שנה בגין היישובים שנוספו ונגרעו מהרשימה.
החזרי מס שבח
ראה פרק מס שבח
אירועיים רפואיים
ילדים נטולי יכולת
הורים עם ילדים אשר סובלים מרמות שונות של הפרעות קשב, הפרעות ריכוז, היפראקטיביות, הפרעות למידה, פיגור שיכלי, אוטיזם ובעיות בריאות העונות להגדרות רשויות המס זכאים ל 2 נקודות זיכוי בגין כל ילד ועבור כל שנה.
בגין כל הפרעה/ מחלה קיימת רשימת הדרישות של רשות המיסים באשר לאישורים ולמסמכים המתאימים הנדרשים.