האם אתם זכאים לקבל החזרי מס שבח? אם מכרתם נכס לאחרונה, כדאי לבדוק זאת, משום שקרוב לוודאי שרוב האוכלוסיה כלל לא מודעת לזכות הקיימת בגין החזר המס הזה. רובנו כלל אינם מודעים לשלל הגורמים העשויים להפחית ולו במידת מס את החבות במס שבח ונוטים לשלם את המס מבלי לשאול שאלות ו/או לנסות להפחית את עלות המס. בדיוק לשם כך, אנו לשירותכם עם מגון טיפים וכלי עזר לקבלת החזר מס שבח.

מהו מס שבח?

מס שבח הינו מס הנגזר מרווח מכירה על נכס, כלומר, מיסוי על הפרש הסכום בין קניית הנכס למכירת הנכס, באם נמכר במחיר גבוה יותר מהקנייה, כאשר המונח "נכס" מתייחס למעשה לכל רכוש מקרקעין שהוא: מגרש, נחלה, דירה, בית, קרקע, עסקת קומבינציה, מבני מסחר וכו' וכן מניות הקשורות בנכס מקרקעין כזה או אחר (מניות איגוד מקרקעין). כל נושא מס השבח מטופל לרוב על ידי עורכי דין ולרוב אינו מוגש באופן עצמאי, בשל מורכבות אופן חישובו, הכולל מרכיבים שונים ומשתנים כגון זמן ושיעורי מס לכל נכס.

מהו פטור מתשלום מס שבח?

פטור ממס שבח יכול להתרחש אך ורק בהתקיים אחד מהתרחישים הבאים:

1. באם למוכר קיימות זכויות על דירה יחידה – כלומר שאין דירות נוספות בבעלותו, או שיש בבעלותו זכויות של שליש מדירה נוספת בלבד, למעט דירה שהועברה בירושה וזאת במשך 18 חודשים לפחות.
2. באם הנכס הועבר במתנה לקרוב משפחה ולא נמכר תמורת עלות כספית כלשהי ובתנאי שלא ניתנה עליו תמורה או/ו הועבר בירושה למעניק המתנה, טרם ההעברה. הפטור ניתן רק מהשנה השלישית בה גר מקבל המתנה בפועל בדירה, או ארבע שנים באם לא התגורר בה בפועל.
3. דירה שהועברה בירושה במשפחה ובלבד שזוהי דירתו היחידה של המוריש.
4. מכירת שתי דירות בו זמנית – מדובר בפטור שהוא חד פעמי במכירה שמתרחשת ולו רק למען רכישת דירה חלופית שערכה יעלה על 0.75% מערך מכירת שתי הדירות גם יחד.
5. הנחיות "צו השעה" של רשויות המסים – מעבר לחוקים הקיימים, רשות המסים נוהגת לפרסם הוראות שעה נוספות אשר טורפות את הקלפים לזמן מוגבל בשל כוחות שוק הנדל"ן. אי לכך, צו השעה עשוי לבטל או להתווסף על ההוראות הקיימות זה מכבר. לצורך העניין, נכון לעכשיו צו השעה הוא תקופת מעבר בין שיעורי המיסוי הקיימים לחדשים שייכנסו לתוקפם בתחילת 2018. תקופת מעבר זו, מאפשרת הקלות והגנות בגין מכירת נכסים, כמובן, כשכל מקרה לגופו ומתווספת לחוקים הקיימים.

למי מגיעים החזרי מס שבח?

דרישות החזרת מס שבח על בסיס תיקון החישוב המקורי מתקבלות רטרואקטיבית לתקופה מוגבלת של ארבע שנים בלבד, אך קיימים גם יוצאים מן הכלל ולכן חשוב להסתייע באיש מקצוע בתחום שידע לכוון ולייעץ בכל מקרה.

החזרי מס שבח יכולים להידרש בעבור מקרים הבאים:

1. קיזוז הוצאות הנלוות למכירת הנכס- כמו עורך דין, דמי תיווך, שמאות מקרקעין, הוכחת בעלות על הקרקע והנכס וכו'.
2. הוצאות משכנתא שטרם נפרעה והלוואות נוספות הקשורות בנכס (בתנאים מסויימים בלבד).
3. היטלים שונים נוספים ואגרות שונות בגין הנכס.
4. הוצאות השבחה (שיפוי ושיפוץ הנכס) לאורך זמן הבעלות על הנכס.
5. שיפוץ והשבחה של נכס קרוב אשר שייך גם הוא לאותו המוכר.
6. תיקון טעות חישוב מקורית שנעשתה בתום לב או/ו שיקול דעת שגוי.
7. מקרים בהם בוצע תשלום כפול, הן עבור מס שבח והן עבור מס ההכנסה כפועל יוצא של קבלת רווח מביצוע עסקה.

חשוב לציין, כי יחד עם כל האמור לעיל, נדרשת בדיקה מקיפה ומקצועית לאיתור נסיבות ההחזרים ועל כן מומלץ לקבל הכוונה וייעוץ מפי מומחים בתחום על מנת לדעת כיצד לפעול ולהוכיח את קיום זכות החזרי מס שבח הן במקרים שצויינו לעיל והן במקרים מורכבים, הנופלים בין הכיסאות
וכלל אינם מקבלים את הטיפול הראוי בהם.

*אין באמור לעיל משום התחייבות או ייעוץ משפטי, אלא מידע כללי בנושא. לקבלת ייעוץ מקצועי ופרטני, נשמח לעמוד לשירותכם.